অধ্যায় ৫.১০ — পিরিয়ড ক্লোজ

১. উদ্দেশ্য

মাসিক/ত্রৈমাসিক/বার্ষিক ফাইন্যান্সিয়াল পিরিয়ড ক্লোজিং প্রক্রিয়া।

২. কেন এটি গুরুত্বপূর্ণ

পিরিয়ড ক্লোজ ছাড়া — কোনো ফাইন্যান্সিয়াল স্টেটমেন্ট নেই, কোনো অডিট সম্ভব নয়, কোনো কর রিটার্ন দিতে পারবেন না। এটি অ্যাকাউন্টিং চক্রের চূড়ান্ত গন্তব্য।

৩. পিরিয়ড স্টেট মেশিন

OPEN → SoftClosed → Closed → Locked
                       ↓
                    Reopened (Controller অনুমোদন প্রয়োজন)

স্টেট	পোস্টিং অনুমতি
Open	সবকিছু
SoftClosed	শুধু adjustments
Closed	কিছু না (frozen)
Locked	অডিট-frozen, প্ল্যাটফর্ম-admin override

৪. প্রি-ক্লোজ গেট

মাস ক্লোজের আগে সব শর্ত পূরণ হতে হবে:

flowchart TD A[Initiate Soft-Close] --> B{সকল booking terminal?} B -->|No| Z[Block] B -->|Yes| C{সকল ticketing TL handled?} C -->|No| Z C -->|Yes| D{Bank recon সম্পূর্ণ?} D -->|No| Z D -->|Yes| E{BSP ফাইল ইম্পোর্টেড?} E -->|No| Z E -->|Yes| F{Memos triaged?} F -->|No| Z F -->|Yes| G{Commission recon চালানো?} G -->|No| Z G -->|Yes| H{Recognition run চালানো?} H -->|No| Z H -->|Yes| I{FX revaluation চালানো?} I -->|No| Z I -->|Yes| J{Disputes < threshold?} J -->|No| Z J -->|Yes| K{Trial balance ব্যালান্স?} K -->|No| Z K -->|Yes| L[Pass gate → SoftClose]

৫. মাসিক টাইমলাইন

দিন	কাজ
১	মাস শেষ; অপারেশনাল এন্ট্রি চূড়ান্ত
২	শেষ BSP ফাইল ইম্পোর্ট
২-৩	শেষ ব্যাঙ্ক/গেটওয়ে রিকন
৪	Recognition run, FX revaluation, ECL update
৫	Pre-close gate → SoftClose
৫-৮	Controller adjustments (accruals, provisions)
৮	Final close approval → snapshots

৬. SoftClose-এ অ্যাডজাস্টমেন্ট

অ্যাডজাস্টমেন্ট	কেন
Period-end recognition catch-up	bookings with service-date in period
FX revaluation	IAS 21 closing rate
ECL provision	IFRS 9 / ASC 326
Memo provisions	disputed ADMs
Override commission true-up	কোয়ার্টারলি
Accrued expenses	post-month bills
Prepaid expense amortisation	মাসিক slice

৭. Maker-Checker

ক্লোজ ইনিশিয়েটর ≠ অ্যাপ্রুভার। থ্রেশহোল্ড নেই — সর্বদা প্রয়োজন।

৮. স্ন্যাপশট জেনারেশন

ফাইনাল ক্লোজে স্বয়ংক্রিয়ভাবে: - Trial Balance - P&L - Balance Sheet - Cash Flow Statement - পরিবর্তনের statement (equity)

PDF + structured data → S3 immutable। period_snapshots টেবিলে রেফারেন্স।

৯. পুনরুৎপাদনযোগ্যতা

Closed period-এর রিপোর্ট সবসময় একই output দেয়: - Snapshot FX rates ব্যবহৃত - Immutable ledger - ভিন্ন output = ডেটা integrity সমস্যা

১০. Reopen

কঠোর প্রক্রিয়া: - Controller অনুমোদন - কারণ + প্রভাব যাচাই - soft-close-এ ফিরে যায় - adjustment + re-close - পুরাতন snapshot retained in history

১১. বার্ষিক বিশেষ

ডিসেম্বর close: - Closing entries: P&L → Retained Earnings (3001) - Current period earnings (3009) → 0 - Annual statements with comparatives - Audit pack export - পরের জানুয়ারিতে Locked

১২. সাধারণ ফাঁদ

⚠️ Pre-close gate বাইপাস — incomplete data ভিত্তিতে close
⚠️ Maker = Checker — internal control violation
⚠️ Reopen routine হিসেবে — material misstatement signal
⚠️ Snapshot ভিন্ন প্রতিবার রান — ledger corruption