অধ্যায় ৫.১ — হিসাব তালিকা (Chart of Accounts)
১. উদ্দেশ্য
CoA হলো সমস্ত অ্যাকাউন্টিংয়ের ভিত্তি — সকল JE এই অ্যাকাউন্টগুলো ব্যবহার করে। travoBooks-এ ট্রাভেল-শিল্পের জন্য বিশেষায়িত সাব-ট্রি অন্তর্ভুক্ত।
২. হায়ারার্কিক্যাল কাঠামো
৫টি প্রধান শ্রেণী, প্রতিটির সাব-অ্যাকাউন্ট: - 1000-1999: সম্পদ (Assets) - 2000-2999: দায় (Liabilities) - 3000-3999: সাম্য (Equity) - 4000-4999: আয় (Revenue) - 5000-7999: ব্যয় (Expenses) ও অন্যান্য
৩. ট্রাভেল-নির্দিষ্ট সম্পদ অ্যাকাউন্ট
| কোড | নাম | উদ্দেশ্য |
|---|---|---|
| 1001 | Cash on Hand | নগদ ড্রয়ার |
| 1013 | Bank Accounts | প্রতি ব্যাঙ্ক সাব-অ্যাকাউন্ট |
| 1015 | Gateway in Transit | পেমেন্ট গেটওয়ে settlement অপেক্ষা |
| 1101 | AR — Customers | গ্রাহক প্রাপ্য (নেট of ECL) |
| 1109 | Commission Receivable | অর্জিত কমিশন (এখনো collected নয়) |
| 1141 | Prepaid Expenses | অগ্রিম পরিশোধিত |
| 1161 | VAT Input Receivable | VAT credit |
| 1191 | Other Receivables | বিবিধ |
৪. ট্রাভেল-নির্দিষ্ট দায় অ্যাকাউন্ট
| কোড | নাম | উদ্দেশ্য |
|---|---|---|
| 2001 | AP — Suppliers | সরবরাহকারী দেনা |
| 2002 | AP — Airline Direct | NDC direct settlement |
| 2003 | AP — Insurance | বীমা সরবরাহকারী |
| 2011 | BSP Payable | IATA BSP নেট সেটেলমেন্ট |
| 2031 | Deferred Air Revenue | এয়ার ডেফার্ড (service-date পর্যন্ত) |
| 2032 | Deferred Hotel Commission | হোটেল কমিশন ডেফার্ড |
| 2033 | Deferred Insurance Commission | বীমা কমিশন ডেফার্ড |
| 2034 | Deferred Hotel Markup | হোটেল markup ডেফার্ড |
| 2035 | Deferred Tour Revenue | ট্যুর ডেফার্ড |
| 2061 | VAT Output Payable | VAT debit |
| 2071 | WHT Payable | উৎসে কর্তিত কর |
| 2091 | Customer Credit Balances | গ্রাহক wallet |
| 2099 | Refund Liability / Provisions | ডিসপিউটেড মেমো |
৫. ট্রাভেল-নির্দিষ্ট আয় অ্যাকাউন্ট
| কোড | নাম |
|---|---|
| 4011 | Air Base Commission |
| 4012 | Override Commission |
| 4021 | Hotel Commission/Markup |
| 4022 | Hotel Markup Revenue |
| 4023 | Insurance Commission |
| 4031 | Service Fee Revenue |
| 4041 | Cancellation Fee |
| 4091 | Realised FX Gain |
| 4099 | Unrealised FX Gain |
৬. ট্রাভেল-নির্দিষ্ট ব্যয় অ্যাকাউন্ট
| কোড | নাম |
|---|---|
| 5011 | Air Supplier Cost (principal শুধু) |
| 5012 | Hotel Supplier Cost (principal শুধু) |
| 5022 | Office Rent |
| 5023 | Salaries |
| 5026 | Gateway Fees |
| 5031 | ECL Expense (IFRS 9) |
| 5045 | BSP Variance |
| 6091 | Unrealised FX Loss |
| 6099 | Realised FX Loss |
| 7045 | BSP Recovery (variance reversal) |
৭. পার্টনার কাস্টমাইজেশন
প্রতিটি পার্টনার তাদের CoA কাস্টমাইজ করতে পারে — যোগ, পুনঃনামকরণ, নিষ্ক্রিয় (মুছে ফেলা নয়)। chart_of_accounts.partner_id পার্টনার-স্কোপড।
৮. ডাইমেনশন
প্রতিটি JE লাইনে অতিরিক্ত ডাইমেনশন: branch, cost center, supplier, customer, currency, project (ঐচ্ছিক)। নির্দিষ্ট অ্যাকাউন্টে ডাইমেনশন বাধ্যতামূলক করা যায়।
৯. সাধারণ ফাঁদ
- ⚠️ অ্যাকাউন্ট মুছে ফেলা যেগুলো ইতিহাসে ব্যবহৃত হয়েছে — শুধু
is_active = falseকরুন - ⚠️ ভুল প্রকৃতির অ্যাকাউন্টে পোস্ট (Asset হিসেবে Revenue অ্যাকাউন্ট ব্যবহার) — TB ভুল হয়
- ⚠️ ডাইমেনশন ছাড়া রিপোর্টিং প্রয়োজনীয় ক্ষেত্রে — চাহিদাবৃদ্ধির সাথে কাঁটা সমস্যা